- Applies to: Quebec, Canada
- ✓ Verified Nov 2, 2026 · 2 official sources
CRA Compliance Desk · Canadian Sole Proprietor & T2125 Rules
Operating as a Canadian sole proprietor under "Frais de Représentation Travailleur Autonome Québec (TP-80)" links every client estimate, GST/HST invoice, T4A slip, and receipt directly into CRA Form T2125 (Statement of Business or Professional Activities), with a June 15 filing deadline and an April 30 payment deadline.
Key Takeaways
- C$30,000 GST/HST Rule: Below C$30,000 in 4 consecutive quarters you are a Small Supplier; once exceeded, register within 29 days and display your 9-digit BN + RT0001 on every invoice.
- T2125 & Dual CPP: Self-employed Canadians contribute 11.9% to base CPP on net earnings between the C$3,500 exemption and the annual YMPE ceiling (50% deductible on Line 22200).
- Key CRA Deadlines: T1/T2125 filing is due June 15 for self-employed individuals and spouses, but any balance owing must be paid by April 30 to avoid daily compound interest.
“Use Form T2125, Statement of Business or Professional Activities, to report your business or professional income and expenses, and keep your supporting receipts and logbooks for six years from the end of the last tax year to which they relate.”
Frais de Representation Travailleur Autonome Quebec : Règle du 50 %, Plafond de 1,25 %–2 % (TP-80-V) & CTI/RTI (2026)
Short answer: Under Revenu Québec rules for frais de representation travailleur autonome quebec on Form TP-80-V (Line 241), Québec self-employed workers, consultants, freelancers, realtors, and RBQ contractors face a stricter double limit than the federal CRA T2125 rule: your deduction for business meals and client entertainment is limited not only to 50% of the eligible expense, but also to a sliding ceiling of 1.25% to 2.0% of your gross business turnover (chiffre d’affaires). On Form FPZ-500-V, you also recover only 50% of the GST (CTI) and QST (RTI) paid on those receipts.
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Pourquoi Revenu Québec est-il plus strict que l’ARC sur les frais de representation travailleur autonome quebec (TP-80-V vs T2125) ?
Au niveau fédéral (Formulaire T2125 de l’ARC, ligne 8523), un travailleur autonome peut déduire 50 % de ses frais de repas et de divertissement d’affaires raisonnables, sans plafond lié à son chiffre d’affaires annuel.
En revanche, selon le guide officiel IN-155 de Revenu Québec (Les revenus d’entreprise ou de profession), le calcul des frais de representation travailleur autonome quebec à la ligne 241 du formulaire TP-80-V applique un double plafond : vous devez prendre le moins élevé entre :
- 50 % des frais de repas et de représentation réellement payés et raisonnables ; ET
- Le plafond annuel basé sur votre chiffre d’affaires brut (revenus bruts d’entreprise ou de profession) selon le barème ci-dessous :
| Chiffre d’affaires brut annuel (Revenus bruts TP-80-V) | Plafond maximal de déduction au Québec (Ligne 241 du TP-80-V) | Exemple : 2 400 $ de reçus de repas (50 % = 1 200 $) | Différence avec le fédéral (T2125 Ligne 8523) |
|---|---|---|---|
32 500 $ ou moins | 2,0 % du chiffre d’affaires brut | Sur 25 000 $ de revenus : plafond QC = 500 $ (au lieu de 1 200 $) | Vous déduisez 1 200 $ au fédéral, mais seulement 500 $ au Québec |
Entre 32 500 $ et 52 000 $ | 650 $ fixe | Sur 45 000 $ de revenus : plafond QC = 650 $ | Vous déduisez 1 200 $ au fédéral, mais 650 $ au Québec |
52 000 $ ou plus | 1,25 % du chiffre d’affaires brut | Sur 80 000 $ de revenus : plafond QC = 1 000 $ (80 000 $ × 1,25 %) | Vous déduisez 1 200 $ au fédéral, mais 1 000 $ au Québec |
Consultez également notre Guide complet TP-80-V et T2125 au Québec ainsi que notre Guide Calcul TPS TVQ (14,975 %) et Formulaire FPZ-500-V.
Quelles exceptions échappent au plafond de 1,25 % à 2 % de Revenu Québec ?
Toutes les dépenses de repas ne sont pas soumises au plafond de chiffre d’affaires de 1,25 % à 2 %. Revenu Québec prévoit deux exceptions majeures pour les consultants, pigistes (freelancers), courtiers immobiliers et entrepreneurs :
- Frais de repas refacturés explicitement au client (Déduction à 100 %) : Si vous inscrivez les frais de repas ou de déplacement comme une ligne distincte sur la facture envoyée à votre client (et que le client vous les rembourse), le plafond de
50 %et la limite de1,25 %–2 %s’appliquent à votre client, et vous déduisez 100 % de la dépense (et 100 % des CTI/RTI) dans votre comptabilité. - Repas pris à plus de 40 km du lieu d’affaires lors d’un déplacement pour un contrat : Lorsque vos frais de repas sont engagés pendant un déplacement d’affaires vous obligeant à vous absenter pendant au moins 12 heures à plus de 40 km, ils demeurent soumis à la règle du
50 %, mais certains frais liés à la prestation directe hors région doivent être suivis séparément avec vos pièces justificatives dans Keel.
Comment récupérer les CTI (TPS 5 %) et RTI (TVQ 9,975 %) sur les repas d’affaires ?
Lorsque vous êtes inscrit aux fichiers de la TPS et de la TVQ (obligatoire dès 30 000 $ de revenus sur quatre trimestres), vous ne pouvez demander sur votre déclaration FPZ-500-V que 50 % de la TPS (CTI) et 50 % de la TVQ (RTI) payées sur vos reçus de restaurant admissibles (ou ajuster annuellement la récupération selon votre plafond admissible) :
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EXEMPLE DE CALCUL : REÇU DE REPAS CLIENT À MONTRÉAL (2026)
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Montant du repas avant taxes : 100,00 $
TPS payée (5 %) : 5,00 $
TVQ payée (9,975 %) : 9,98 $
Pourboire (15 % avant taxes, sans TPS/TVQ) : 15,00 $
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TOTAL PAYÉ SUR LA CARTE : 129,98 $
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1. CTI (TPS récupérable sur FPZ-500-V = 50 % de 5,00 $) : 2,50 $
2. RTI (TVQ récupérable sur FPZ-500-V = 50 % de 9,98 $) : 4,99 $
3. Coût net avant déduction d'impôt (100 $ + 15 $ pourboire
+ 2,50 $ TPS non récupérée + 4,99 $ TVQ non récupérée) : 122,49 $
4. Déduction admissible à 50 % (T2125 ligne 8523 / TP-80-V
ligne 241 sous réserve du plafond de 1,25 %–2 %) : 61,25 $
================================================================================Comment déduire une facture impayée (Créances irrécouvrables — Ligne 232 du TP-80-V) ?
Si un client québécois ne paie jamais votre facture de consultation, de design, de photographie ou de rénovation après vos relances :
- À l’impôt sur le revenu (TP-80-V ligne 232 & T2125 ligne 8590) : Si vous avez déjà inclus cette facture dans vos revenus bruts (comptabilité d’exercice) et qu’elle est devenue irrécouvrable au cours de l’exercice, vous déduisez le montant hors taxes à la ligne 232 (Créances irrécouvrables) du formulaire TP-80-V.
- Récupération de la TPS et de la TVQ déjà remises à Revenu Québec : Lorsque vous radiez formellement la créance dans vos registres Keel, vous pouvez récupérer 100 % de la TPS et de la TVQ que vous aviez déjà versées à Revenu Québec sur cette facture impayée lors de votre déclaration FPZ-500-V.
Comment conserver vos reçus pendant 6 ans sur iPhone sans connexion bancaire ?
En vertu de la Loi sur l’administration fiscale du Québec, tout travailleur autonome doit conserver ses factures, soumissions et reçus détaillés pendant six ans après la fin de l’année d’imposition. Avec Keel, chaque reçu photographié est numérisé à 100 % sur votre iPhone par reconnaissance optique (OCR) et classé par client, chantier et catégorie TP-80-V / T2125.
Frequently asked questions
Quelles informations doivent obligatoirement figurer sur un reçu de restaurant pour Revenu Québec ?
Un simple reçu de terminal de carte de crédit (Interac/Visa) ne suffit pas! Vous devez conserver l’addition détaillée du restaurant indiquant la date, le détail des plats/boissons, les numéros de TPS (RT) et de TVQ (TQ) de l’établissement, ainsi que noter le nom du client rencontré et le but précis de la réunion d’affaires. Avec Keel, vous photographiez les deux coupons sur votre iPhone et les liez directement au dossier du client.
Puis-je déduire mes cafés et mes dîners quotidiens lorsque je travaille seul à mon bureau ou sur un chantier local ? Non. Revenu Québec et l’Agence du revenu du Canada (ARC) considèrent les repas, dîners et cafés pris seul dans votre région habituelle de travail comme des dépenses personnelles strictement non déductibles (0 %), même si vous répondez à des courriels clients ou préparez une soumission pendant votre repas.
Les billets de spectacle ou d’événements sportifs (Canadiens de Montréal, concerts) sont-ils déductibles ?
Les billets d’événements culturels ou sportifs offerts pour divertir un client dans le but de conclure un contrat entrent dans la catégorie des frais de representation travailleur autonome quebec (soumis au plafond de 50 % et à la limite de 1,25 %–2 % du chiffre d’affaires sur le TP-80-V), à l’exception des frais d’abonnement à un club de golf ou des droits de jeu (green fees), qui sont strictement non déductibles à 100 %.
Comment fonctionne le plafond de 1,25 % si je suis un courtier immobilier ou un conseiller payé à la commission ? Les travailleurs autonomes rémunérés principalement à la commission (comme les courtiers immobiliers ou représentants autonomes) qui remplissent le formulaire TP-80-V sont soumis aux mêmes règles de justification des reçus, d’où l’importance de séparer vos frais de publicité/marketing (déductibles à 100 % à la ligne 222) de vos frais de repas et de représentation (ligne 241).
Existe-t-il une application sur iPhone pour gérer mes factures TPS/TVQ, mes reçus de repas et mon rapport TP-80-V sans lier ma banque ?
Oui. Keel fonctionne à 100 % sur votre iPhone sans connexion bancaire : créez vos soumissions et factures avec calcul automatique TPS (5 %) + TVQ (9,975 %), numérisez vos reçus par reconnaissance optique (OCR) sur l’appareil, suivez votre kilométrage (0,73 $/km) et exportez votre dossier fiscal complet en 5 dossiers (ZIP).
| CRA Filing Component | Statutory Rule / Form | C$90,000 Gross Revenue Example | Net Tax / Cash Impact (CAD) |
|---|---|---|---|
| Gross Revenue + 13% ON HST Collected | CRA RC4022 (Mandatory > C$30,000) | C$90,000 revenue + C$11,700 HST | C$11,700 HST held in trust |
| T2125 Expenses & Input Tax Credits (ITCs) | C$22,000 expenses + C$2,860 HST paid | Net T2125 Profit: C$68,000 | Remit C$8,840 net HST to CRA |
| Self-Employed CPP Contributions | Schedule 8 (11.9% on net earnings > C$3,500) | C$64,500 pensionable × 11.9% | C$7,676 CPP (C$3,838 tax-deductible) |
| Federal + Provincial Income Tax | T1 General (15% / 20.5% federal + provincial) | Taxable income after CPP deduction | ~C$11,450 income tax (due April 30) |
Based on CRA Guide T4002 and RC4022. Quarterly CRA tax instalments apply once net tax owing exceeds C$3,000 in two consecutive years.
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